Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

Что дают налоговые каникулы для ИП в 2019 году?

Главное преимущество — возможность не платить налог. В целом, налоговые каникулы для ИП в 2019 году предусматривают единую меру поддержки — снижение ставки налога до 0% на два года.

Например, на «упрощенке» льгота позволяет сохранить режимный налог на расчетном счете предпринимателя и увеличить чистую прибыль по итогам года на 6% + % на остаток от банка:

• Прибыль ИП в 2019 году — 1 400 000 ₽
• Сохраненный налог УСН «Доходы» — 84 000 ₽
• Эффективная ставка на остаток — 6% годовых

Итого, помимо экономии 84 000 ₽ в год, вы получаете дополнительные 5 040 ₽ от остатка на р/с. Эти деньги могут покрыть обслуживание р/с у ИП без сотрудников.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами для ИП?

Налоговыми каникулами для ИП в 2019 году могут воспользоваться только две категории предпринимателей — ИП на упрощенной (УСН) и патентной (ПСН) системах налогообложения.

Также ФНС предъявляет ряд требований для выхода ИП на каникулы:

1. Новизна. ИП должен быть зарегистрирован после принятия закона о налоговых каникулах в его субъекте. В Москве — после 18 марта 2015 года.
2. Сфера деятельности. Работа ИП должна быть связана с производством, социалкой или наукой.
3. Ограничение по штату. Если вы из Москвы, у вас должно быть не более 15 сотрудников, нанятых по ТК РФ. В некоторых регионах цифры другие: например, в Кемерово — максимум 10 человек, в Самаре — 5 человек.
4. 70% от оборота. Доля работ, товаров или услуг, на которые распространяется нулевая ставка, должна составлять не менее 70% от совокупного дохода бизнесмена.

(!) Спорная ситуация со вновь открывшимися ИП

Федеральный закон №477 от 29 декабря 2014 года говорит о том, что налоговые каникулы распространяются только при регистрации ИП под ключ — т.е. на впервые открытый бизнес. Такой же позиции придерживается Минфин: если вы были ИП в прошлом, закрыли бизнес, а затем вновь открыли дело, льготы не будет (письмо № 03-11-11/40882 от 12 июля 2016).

Однако Верховный суд считает, что ИП с «историей» нужно отпустить на каникулы. Такой комментарий указан в п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ». Верховный суд отмечает, что при отказе во льготе для вновь открывшихся ИП возникает дискриминация и нарушается принцип равенства налогоплательщиков, закрепленный в ст. 3 НК РФ.

Какая деятельность попадает под налоговые каникулы для ИП в 2019 году?

Для каждого субъекта РФ законодатели установили свои виды деятельности, для которых доступны льготные ставки.

Примеры льготных направлений бизнеса для ИП на УСН в Москве

• производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков,
• обработка и производство изделий из дерева и пробки,
• изготовление пластмассовых товаров,
• пошив одежды и текстиля,
• производство игр и игрушек.

Примеры льготных направлений бизнеса для ИП на ПСН в Москве

• пошив одежды и изготовлением обуви, а также их ремонт,
• ремонт мебели, электроники, бытовой техники, часов,
• проведение образовательных курсов, спортивных занятий, экскурсий,
• устный и письменный перевод,
• граверные и лазерные работы.

Перечисленные виды деятельности — лишь пример. Полный перечень можно увидеть на сайте Минфина.

Сколько действуют налоговые каникулы для ИП в 2019 году?

Для предпринимателей на «упрощенке» каникулы длятся 2 года, для частников на патенте — два срока действия патента: от 1 до 12 месяцев за каждый срок. Как мера господдержки эта программа будет распространяться на бизнесменов до 31 декабря 2020 года.

Как предпринимателю «уйти на каникулы»?

Чтобы получить налоговые каникулы для ИП в 2019 году, следуйте алгоритму:

1. Проконсультируйтесь со специалистом «Дельта Финанс» и узнайте, попадают ли ваши коды ОКВЭД в список льготных направлений деятельности.
2. Подайте уведомление по форме 26.2-1 (УСН) или 26.5-1 (ПСН) со ссылкой на номер регионального закона, если вы только регистрируете ИП.
3. Платите фиксированный взнос вовремя — просрочка обнулит действие льготы.
4. Укажите в годовой декларации ставку 0%.

Компания «Дельта Финанс» поможет вам зарегистрировать ИП, перейти на УСН или ПСН и воспользоваться льготами для предпринимателей уже в первый день работы. Мы изготовим и подадим необходимые уведомления, подключим бухгалтерское обслуживание на аутсорсинге, а при наступлении сроков сдачи годовой декларации заполним ее и отправим электронные отчеты в ФНС и ПФР.

Налоговые каникулы для ИП

Некоторые ИП, которые открылись после 2015 года, могут два года не платить налоги. В статье — о том, кто получил такое право, как его оформить и не потерять.

Что такое налоговые каникулы

Налоговые каникулы — это возможность не платить налоги два года после регистрации бизнеса. Каникулы не для всех, а только для предпринимателей на упрощенке или патенте.

Два года — это максимальный срок каникул. Годы считаются по налоговым периодам, а не по календарю. Для ИП на упрощенке два года — это год регистрации ИП и следующий за ним.

Виктор открыл пекарню в декабре 2018 года. У него упрощенка 15%, и он может не платить налоги за 2018 год — год открытия, и за 2019-й — следующий год после открытия.

Виктор зарегистрировался только в декабре — значит, в 2018-м платить налоги ему пришлось бы только за один месяц. А в 2019 году он работает весь год — значит, налоги платить за двенадцать месяцев. Всё вместе — тринадцать месяцев.

Это и будет срок для налоговых каникул у Виктора, когда налоги можно не платить.

ИП на патенте получает каникулы на два срока действия патента. Если патент на месяц, каникулы на два месяца. Для патентов на полгода каникулы — год.

Артем оформляет патент на март и апрель. Обычно патент на месяц стоит 1125 рублей, но Артем попадает под налоговые каникулы и ничего не платит. Получается, за два месяца он экономит 2250 рублей.

Артем берет патент на год. Без каникул он бы заплатил за год 13 500 рублей, а с каникулами заплатит 0 рублей и сэкономит на оплате двух годовых патентов 27 000 рублей.

Выгоднее регистрировать ИП в начале года, чтобы не урезать себе каникулы. А патент покупать сразу на год.

В каких регионах есть каникулы

Налоговые каникулы действуют не во всех регионах. Вводить каникулы или нет, решают местные власти.

Список льготных видов деятельности в каждом регионе отличается. Возможно, он основан на сферах бизнеса, которые хотят развивать в регионе (но это не точно).

Например, в Хабаровском крае каникулы могут получить предприниматели на упрощенке, которые производят:

• продукты и напитки;
• текстиль и одежду;
• кожу, изделия из кожи и обувь;
• деревянные изделия;
• резиновые и пластмассовые изделия;
• неметаллические минеральные продукты;
• готовые изделия из металла;
• машины и оборудование.

А в Татарстане и в Крыму сейчас нет налоговых каникул.

Список регионов c налоговыми каникулами и виды деятельности, которые попадают под льготу, есть на сайте Минфина.

Кто может уйти на налоговые каникулы

Применять налоговые каникулы могут предприниматели, которые:

• начали работать после выхода местного закона о налоговых каникулах;
• работают на упрощенке или патенте;
• получают 70% дохода от льготного вида деятельности;
• ведут бизнес там, где есть налоговые каникулы.

А теперь подробнее.

Новые ИП. Раньше получить налоговые каникулы могли ИП, которые открылись впервые. А теперь Минфин разрешил бывшим ИП открывать новый бизнес и платить налоги по нулевой ставке . Но речь лишь о тех, кто закрыл ИП до того, как местные власти опубликовали закон о каникулах. Полный список региональных законов о каникулах есть на сайте Минфина.

Не получится закрыть ИП, а потом опять открыть, чтобы не платить налоги.

Виктор был предпринимателем два года — готовил пирожные и поставлял в магазины. Он узнал о каникулах, решил закрыть ИП и зарегистрировался заново, чтобы не платить налоги. Но воспользоваться каникулами он не может.

Для тех, кто закрылся до принятия закона о каникулах, а после снова зарегистрировал ИП, каникулы действуют.

Наталья тренер, когда-то у нее была своя школа танцев. В 2013 году она регистрировалась как предприниматель, но в 2014 году закрылась. В 2015 году ввели закон о каникулах, она вновь зарегистрировала ИП и теперь может два года не платить налог.

Обмануть систему не выйдет.

Работать на УСН или патенте. Чтобы попасть под каникулы, нужно выбрать или упрощенную систему налогообложения, или патент.

Работать на льготном виде деятельности. Под налоговые каникулы обычно попадает деятельность:

• в научной;
• производственной;
• социальной сферах.

Конкретные виды деятельности каждый регион устанавливает сам.

ИП может заниматься разными видами деятельности по нескольким кодам ОКВЭД. Но, чтобы не потерять право на каникулы, нужно соблюдать правило: доля дохода от льготной деятельности — не меньше 70% .

ИП производит и продает куриные наггетсы. Это производство пищевых продуктов, и ИП попадает под критерии для каникул. Но вот ИП начинает продавать нагетсы другого производителя — эта деятельность уже не подходит для каникул. Предпринимателю нужно следить, чтобы наггетсы его производства приносили не меньше 70% дохода. Иначе он потеряет льготу.

Предприниматель записывает доходы в книгу доходов и расходов. Налоговая может запросить эту книгу на проверку. Если окажется, что доля доходов от льготной деятельности меньше 70%, ИП лишат права на каникулы и заставят доплатить налоги.

Вести бизнес в регионе, где установлена льгота. Ну, это просто. ИП должен быть зарегистрированным в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул. Нельзя зарегистрировать ИП в Рязани, а налоговые каникулы получить в Хабаровске.

Как уйти на каникулы

Не нужно уведомлять налоговую о каникулах и писать заявления. Если предприниматель выбрал упрощенную систему налогообложения, он по итогам года подает декларацию, в которой указывает доходы, расходы и нулевую ставку налогообложения. При этом вести книгу доходов и расходов всё равно обязательно . Просто сумма налога в декларации будет равна 0.

Предприниматели на патенте при подаче заявления на патент указывают, что будут применять нулевую ставку. И в налоговой им выдают патент, в котором сумма оплаты равна нулю.

Как платить страховые взносы и сдавать отчеты

На страховые взносы налоговые каникулы не влияют, их всё равно придется платить. Даже если предприниматель не зарабатывает.

Отчетность на каникулах сдавать нужно, как обычно. Для ИП на упрощенной системе — раз в год до 30 апреля за прошлый год. Для ИП на патенте отчетность не подают.

Как не потерять право на каникулы

Право на налоговые каникулы трудно найти и легко потерять. Вот, что нужно делать, чтобы не потерять.

Следить, чтобы доля дохода по льготной деятельности была не меньше 70%. Во время камеральной проверки налоговая может запросить документы, которые подтверждают долю дохода от льготной деятельности. Если предприниматель не сможет доказать, что получал основной доход от льготного вида деятельности, инспектор начислит налог по общей ставке.

Если ИП потеряет право на налоговые каникулы, ему придется заплатить за весь период по стандартной ставке.

Николай открыл школу робототехники и параллельно продает книги. Школа робототехники — это образовательная деятельность, и на нее есть каникулы, а на продажи книг нет. Поэтому доход от школы должен быть не меньше 70%. Если продажи книг вырастут до 35% от всего дохода, Николай потеряет право на каникулы.

Вовремя подавать заявление на новый патент, если ИП на патенте. Подавать заявление на новый патент нужно за десять дней до окончания предыдущего. Если сделать это позже, на второй налоговый период льготный патент получить не удастся.

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Налоговые каникулы – приятная (а нередко и необходимая) возможность для ИП сократить расходы в части налогов. Учитывая обязательные фиксированные страховые взносы «за себя», а также налоги с фонда оплаты труда за сотрудников и другие, многие предприниматели испытывают финансовые трудности. Конечно, перечень ИП, имеющих право на получение налоговой льготы, ограничен строгими требованиями. Перестанут действовать налоговые каникулы 1 января 2021 года. Именно потому, что срок действия каникул ограничен, а для их получения необходимо найти и изучить множество федеральных и местных законов, советуем предпринимателям прочитать эту статью.

Что такое налоговые каникулы

Налоговые каникулы – это период, в котором впервые зарегистрированный (либо возобновивший деятельность) предприниматель на УСН или ПСН может применять нулевую налоговую ставку.

Впервые зарегистрированный предприниматель – тот, кто единожды регистрировался как ИП после введения в своем регионе налоговых каникул. Причем с момента регистрации должно пройти не более двух лет. Верховный суд постановил, что возобновившие деятельность предприниматели тоже имеют право на применение такого рода налоговых льгот. Но на этот момент в регионе регистрации ИП уже должны действовать налоговые каникулы. Однако впервые зарегистрированному ИП получить право на налоговые каникулы значительно легче, чем возобновившему деятельность предпринимателю. До недавнего времени Минфин запрещал применять эту льготу снявшимся с учета и вновь зарегистрированным ИП.

Налоговые каникулы являются мерой поддержки малого бизнеса, так как это послабление позволяет значительно сократить налоговую нагрузку. Такая льгота дает возможность оставаться многим ИП на плаву, встать на ноги и не уйти в «тень».

Применять налоговые каникулы может ИП со дня регистрации в течение двух налоговых периодов (для УСН налоговый период составляет год; для ПСН – год, либо срок действия патента).

При налоговых каникулах предприниматель применяет нулевую ставку только для УСН и ПСН, а вот на остальные налоги и взносы эта льгота не распространяется.

Также необходимо понимать, что налоговые каникулы – это финансовая передышка, а вот отчетность следует сдавать всю, даже если она и нулевая.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами

Как говорилось выше, налоговыми каникулами могут воспользоваться не все ИП. Для начала изучения законодательных актов по этому вопросу нужно проверить себя по следующим необходимым пунктам:

1. В регионе, где зарегистрирован ИП, действуют налоговые каникулы;
2. ИП должен применять такие режимы, как УСН или ПСН;
3. Деятельность осуществляется в одной из трех сфер: социальная, научная, либо производственная;
4. Доля такого вида деятельности составляет не менее 70% от общего дохода ИП;
5. ИП зарегистрирован впервые в регионе, где на тот момент уже действовали налоговые каникулы;
6. Основная деятельность ИП соответствует ОКВЭД, который есть в списках налоговых каникул;
7. ИП соответствует ограничениям, введенным региональными властями.

Важно знать, что ИП должен быть зарегистрирован в том регионе, где поддерживается программа каникул. Льгота вводится только на усмотрение местных властей. Кроме того, существует ограничение по налоговым каникулам в отдельных регионах: где-то можно применить нулевую налоговую ставку предпринимателям на УСН и ПСН, а где-то только на УСН.

Поэтому желающим воспользоваться такой льготой необходимо проверить, выполняются ли все вышеперечисленные пункты, изучить местные законы, иначе в предоставлении каникул будет отказано.

Если деятельность ведется в регионе, где действуют налоговые каникулы, а зарегистрирован предприниматель в регионе, где эта льгота не предоставляется, то на каникулы рассчитывать не стоит.

Если ИП применяет, например, общую систему налогообложения, либо ЕНВД, то в налоговых каникулах ему будет отказано.

Совмещать виды деятельности ИП может, но если он хочет применить налоговые льготы в виде нулевой налоговой ставки, то ему необходимо отслеживать соотношение доли доходов основного вида деятельности (70%), по которому предоставлены налоговые каникулы, с прочими доходами по другим кодам ОКВЭД. Иными словами, если сумма годового дохода составила 1 млн руб., то 700 тыс. руб. – минимальный порог дохода от деятельности, в отношении которой действуют налоговые каникулы. Если это соотношение будет нарушено и налоговая инспекция выявит это, предпринимателю начислят сумму налогов, не перечисленных в бюджет и, как минимум, пени к ним.

Во избежание путаницы с деятельностью ИП (ведь «подогнать» ее можно под любую из заявленного списка), необходимо открыть местные законы, прописывающие коды видов деятельности, на которые распространяется налоговая льгота и строго соотнести с этим списком ОКВЭД из ЕГРИП.

Обратите внимание, что региональные власти могут внести дополнительные ограничения для ИП, рассчитывающих на налоговые каникулы. Это могут быть:

1. Количество сотрудников;
2. Предельный размер доходов;
3. Взаимозависимость предпринимателя с другими ИП с аналогичным видом деятельности и т.д.

Налоговые каникулы в 2019: последние новости

В 2019 году критичных изменений по требованиям и срокам налоговых каникул нет. Так, действие каникул осталось прежним – до 31 декабря 2020 года, и информации, будут ли они продлеваться, нет. Поэтому для зарегистрированных ИП в 2019 году возможность применять налоговые каникулы распространяется только до конца этого года.

Но для ИП в Ставропольском крае и Калининградской области 2019 год начинался с печальной новости – с 1 января 2019 в этих регионах были отменены налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН. Поэтому ИП из этих регионов необходимо рассчитать налоги и оплатить их для уменьшения пеней, если они этого еще не сделали (напомню, что УСН оплачивается ежеквартально авансовыми платежами).

Куда обращаться и где брать информацию

Если ИП все же проходит по основным перечням требований и считает, что он может рассчитывать на налоговые каникулы, необходимо изучить региональные требования. Для этого на сайте Минфина опубликована подробная информация о регионах, где применяются каникулы, а также сферы деятельности, при которых можно рассчитывать на льготу. Данные расположены в разделе «Документы», а в поисковой части можно набрать «налоговые каникулы».

Ознакомиться с местным законом об установлении налоговой ставки 0 процентов можно на сайте ИФНС, введя в строке поиска ключевую фразу.

Узнать о нулевой ставке можно и в ИФНС по месту регистрации ИП, а также по телефону горячей линии ИФНС 8-800-222-22-22. При необходимости, оператор единой справочной переведет звонок в ИФНС, где зарегистрирован ИП.

Я бы посоветовала действовать именно в этом порядке: если ИП соответствует минимальным требованиям, перечисленным в статье, то ему следует ознакомиться с документом на сайте Минфина, найти свой ОКВЭД в списке муниципального закона, опубликованного на сайте ИФНС и уточнить информацию звонком в ИФНС.

Подавать документы на применение налоговых каникул в ИФНС не нужно.

Это право закрепляется автоматически за ИП с момента подачи заявления на УСН (начало действия ПСН). В случае ПСН выгодней покупать патент на год, чтобы период действия каникул был длиннее.

Также будьте готовы к камеральным проверкам. ИФНС проверит ИП на право применения налоговых каникул. Но если Вы уверены, что соответствуете всем пунктам и следите за долей дохода в общем объеме, а также за изменениями в законодательстве в части налоговых каникул – бояться проверок не стоит. Когда ждать проверки? После сдачи нулевой декларации по УСН. Помните, что вести бухгалтерский учет ИП не обязан, но ему необходимо строго следить за ведением КУДиР и за наличием необходимых документов – начиная от регистрационных и заканчивая первичными.